من المتوقع أن تؤدي التخفيضات الضريبية في قانون ترامب إلى زيادة مدخرات الأسر في أوائل عام 2026 عن طريق زيادة المبالغ المستردة خلال موسم الإيداع الضريبي وزيادة صافي الدخل بعد تعديل مستويات خصومات الرواتب. يعتقد الاقتصاديون أن هذه التخفيضات ستكون محركا مهما للاقتصاد الأمريكي في عام 2026 ، للأفراد والشركات على حد سواء.

يزيد القانون الإعفاء من ضريبة الميراث من 14 مليون دولار إلى 15 مليون دولار ، ويحافظ على معدلات ضريبة الدخل المنخفضة للأفراد والشركات المصرح بها بموجب قانون ترامب لعام 2017 ، ويوسع نطاق الإعفاء الضريبي الأدنى البديل والخصم القياسي. حتى عام 2029 ، يتم إعفاء دخل المكافأة الذي يصل إلى 25000 دولار أمريكي من الضرائب ؛ ومع ذلك ، فإن هذا الإعفاء يتناقص تدريجيا للأفراد الذين يتجاوز دخلهم 150.000 دولار أمريكي. 

بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعفاء أجور العمل الإضافي التي تصل إلى 12500 دولار أمريكي حتى عام 2029. بالنسبة لأولئك الذين يبلغون من العمر 65 عاما أو أكثر ، ينشئ مشروع القانون خصما ضريبيا يصل إلى 6000 دولار حتى عام 2029. بالنسبة للمركبات الشخصية التي تم تصنيعها في الولايات المتحدة ، فإنها تقدم إعفاء ضريبيا يصل إلى 10000 دولار من مدفوعات الفائدة على قروض السيارات حتى عام 2029. 

سيستفيد أصحاب المنازل في المناطق ذات الضرائب المرتفعة مثل نيويورك ونيوجيرسي من توسيع القانون للولاية والائتمان الضريبي المحلي من 10000 دولار إلى 40000 دولار حتى عام 2029.

إعفاءات ضريبية للشركات

من خلال الحفاظ على معدلات ضريبية منخفضة وتوسيع الخصومات للنفقات الرأسمالية وتكاليف البحث والتطوير ، تريد الإصلاحات الضريبية للشركات تشجيع الاستثمار في المشاريع.

يسمح القانون بخصم كامل لبعض عمليات الاستحواذ على المعدات ، مما يسمح للشركات بخصم التكلفة بالكامل على الفور من دخلها الخاضع للضريبة. كما تحافظ على معدلات ضريبة الشركات المنخفضة المحددة بموجب قانون 2017.

يسمح القانون للشركات الصغيرة بخصم نفقات البحث والتطوير المتكبدة منذ عام 2022 بأثر رجعي ويقدم خصما كاملا لهذه التكاليف في الولايات المتحدة. يعتقد خبراء الضرائب المستقلون أن هذه الخصومات هي من بين أكثر الطرق فعالية لتحفيز النمو الاقتصادي.

يسمح القانون لمجموعة واسعة من الشركات بخصم ما يصل إلى 20 ٪ من إيراداتها ، مما يخفض معدل الضريبة الفعلي. كما أنه يوسع الإعفاء الضريبي لأصحاب الشركات ذات التدفقات النقدية المباشرة ، ويخفف القيود المفروضة على خصومات الفائدة ، ويمتد الإعفاء ليشمل نفقات الاستهلاك.